【海南刑事律師】騙取幾千萬元出口退稅罪案

【海南刑事律師】騙取幾千萬元出口退稅罪案

【關鍵詞】騙取出口退稅罪共同犯罪主犯從犯

【裁判要旨】

被告人某某、王某某違反國家的法律規(guī)定，危害國家的稅收征管，以假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，金額達某某元，數(shù)額特別巨大，其行為已構成騙取出口退稅罪。

【裁判結果】

一、被告人某某騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十五年，并處罰金人民幣四千萬元。

二、被告人王某某犯騙取出口退稅罪，判處有期徒刑十二年，并處罰金人民幣五百萬元。

三、對二被告人的違法所得人民幣某某元繼續(xù)追繳，退賠XXXXX稅局。

【適用法律】

【刑法】

第二十六條組織、領導犯罪集團進行犯罪活動的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。

　　三人以上為共同實施犯罪而組成的較為固定的犯罪組織，是犯罪集團。

　　對組織、領導犯罪集團的首要分子，按照集團所犯的全部罪行處罰。

　　對于第三款規(guī)定以外的主犯，應當按照其所參與的或者組織、指揮的全部犯罪處罰。

第二十七條在共同犯罪中起次要或者輔助作用的，是從犯。

　　對于從犯，應當從輕、減輕處罰或者免除處罰。

第五十二條判處罰金，應當根據(jù)犯罪情節(jié)決定罰金數(shù)額。

第五十三條罰金在判決指定的期限內一次或者分期繳納。期滿不繳納的，強制繳納。對于不能全部繳納罰金的，人民法院在任何時候發(fā)現(xiàn)被執(zhí)行人有可以執(zhí)行的財產，應當隨時追繳。如果由于遭遇不能抗拒的災禍繳納確實有困難的，可以酌情減少或者免除。

第六十二條犯罪分子具有本法規(guī)定的從重處罰、從輕處罰情節(jié)的，應當在法定刑的限度以內判處刑罰。

第六十四條犯罪分子違法所得的一切財物，應當予以追繳或者責令退賠；對被害人的合法

財產，應當及時返還；違禁品和供犯罪所用的本人財物，應當予以沒收。沒收的財物和罰金，一律上繳國庫，不得挪用和自行處理。

（一）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；

（二）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證；

（三）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；

（四）其他虛構已稅貨物出口事實的行為。

第二百零四條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產。

　　納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋

第一條刑法第二百零四條規(guī)定的“假報出口”，是指以虛構已稅貨物出口事實為目的，具有下列情形之一的行為：

（一）偽造或者簽訂虛假的買賣合同；

（二）以偽造、變造或者其他非法手段取得出口貨物報關單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關出口退稅單據(jù)、憑證；

（三）虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票；

（四）其他虛構已稅貨物出口事實的行為。

　第三條騙取國家出口退稅款５萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額較大”；騙取國家出口退稅款５０萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額巨大”；騙取國家出口退稅款２５０萬元以上的，為刑法第二百零四條規(guī)定的“數(shù)額特別巨大”。

【裁判文書】

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刑事判決書

(2018)瓊01刑初XX號

    公訴機關海南省海口市人民檢察院。

被告人某某   

辯護人李武平，海南正凱律師事務所律師。

被告人王某某   

    被告入某某、王某某犯騙取出口退稅罪一寨，由海南省海口市人民檢察院于201 X年7月XX日以海檢公一刑訴(2018) 8XX號起訴書，向本院提起公訴。本院依法組成合議庭，公開開庭審理了本案。海南省?？谑腥嗣駲z察院指派檢察官楊X、檢察官助理XX出庭支持公訴。被告人某某及其辯護人李武平，被告人王某某及其到庭參加訴訟?，F(xiàn)已審理終結。

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    本院認為，被告人某某、王某某違反國家的法律規(guī)定，危害國家的稅收征管，以假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，金額達XXXXXXXX元，數(shù)額特別巨大，其行為已構成騙取出口退稅罪。公訴機關指控的犯罪事實清楚，證據(jù)確實、充分，罪名成立，應予支持。被告人某某在共犯罪中起主要作用，是主犯；被告人王某某受某某指使幫助某某騙取出口退稅，在共同犯罪中起次要作用，是從犯，依法對其予以從輕處罰。

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