個稅改革新突破：遞延養(yǎng)老保險方案將出臺

   據(jù)中國經(jīng)營報報道，個稅改革方案遲遲未出臺，個人信息以及扣減內(nèi)容的調(diào)研成為下一步改革的重點。《中國經(jīng)營報》記者獲悉，財政部對個人收入信息問題的研究已經(jīng)有兩年以上時間，目前這項工作仍在持續(xù)推進(jìn)中。

   在企業(yè)年金和個人商業(yè)保險健康相繼納入個稅抵扣范圍后，個稅遞延型養(yǎng)老保險方案的探討也在推進(jìn)中。從上海開始申報首個稅遞延型養(yǎng)老保險試點以來，預(yù)計年內(nèi)出臺方案的可能性較大，這將成為當(dāng)前個稅改革一個重要的突破口。

   “在房貸利息、養(yǎng)老等抵扣內(nèi)容沒有確定明確的扣減標(biāo)準(zhǔn)之前，個稅改革綜合與分類相結(jié)合的方式也難落地，此時，遞延養(yǎng)老險如果能順利推進(jìn)，將成為個稅改革新的進(jìn)展。”一位財稅系統(tǒng)人士告訴記者。

   所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險是指個人收入中用于購買商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險時，其應(yīng)繳個人所得稅可延期至提取保險金時再繳稅。這和此前個稅改革中強(qiáng)調(diào)的房貸利息、二孩、養(yǎng)老等可以納入抵扣范圍具有相似的效果，都有利于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。

   中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇認(rèn)為，從目前情況看，遞延型養(yǎng)老保險是個人在納稅后才繳納保費，對投保人來說，其在購買商業(yè)保險時可以享受一定的稅收優(yōu)惠。

   作為首批試點城市，上海被寄予厚望。根據(jù)券商機(jī)構(gòu)的報告測算，如果上海試點個稅遞延型養(yǎng)老保險，一年可以為上海帶來約100億元的保費增量，向全國鋪開后，每年貢獻(xiàn)的保費增量將超千億元。

   巨大的市場潛力加速了政策的出臺。8月31日，財政部部長樓繼偉在向十二屆全國人大常委會第二十二次會議作關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報告時曾提出，要研究個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策。

   盡管樓繼偉在匯報工作時并未給出具體的時間表，但包括財政部和保監(jiān)會在內(nèi)的多個部門對保險業(yè)高頻率的調(diào)研已經(jīng)為這項工作的落地創(chuàng)造更多的可能性。

   今年8月份，人社部社會保險事業(yè)管理中心發(fā)布《中國社會保險發(fā)展年度報告2015》顯示，去年黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海6省份的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金當(dāng)期收不抵支。

   據(jù)悉，目前個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠額度保持在每月500元~1000元。商業(yè)養(yǎng)老保險作為補(bǔ)充已刻不容緩。

   多位財稅人士判斷，個稅改革方案雖然已經(jīng)上報國務(wù)院，但是各方對方案的內(nèi)容仍存在爭議，目前財政部加快了遞延型養(yǎng)老保險方案的調(diào)研工作，預(yù)計年內(nèi)出臺的可能性很大，這也是為個稅改革做新的推進(jìn)。

   作為緩解政府養(yǎng)老金壓力的重要補(bǔ)充內(nèi)容，遞延養(yǎng)老保險更多是鼓勵個人購買商業(yè)保險來養(yǎng)老。

   2009年，國務(wù)院文件明確支持上海國際金融中心建設(shè)，提出在上海試點個稅遞延型養(yǎng)老險。之后，上海保監(jiān)局還牽頭組織8家保險公司（國壽、平安養(yǎng)老、太平洋、太平、新華、泰康、英大泰和、長江養(yǎng)老）成立了試點工作專項小組，并向財政部上報了試點方案。

   然而由于個稅改革以及目前對個人收入信息工作的推進(jìn)比較慢，試點工作一直沒有落地。

   “參考一些發(fā)達(dá)國家的成熟稅制，個稅的申報往往采用家庭申報的方式。應(yīng)該盡快推廣個人非現(xiàn)金結(jié)算的方式”。普華永道稅務(wù)部高級經(jīng)理唐丹在接受采訪時說。

   在她看來，在非現(xiàn)金結(jié)算的環(huán)境下，個人涉稅的相關(guān)信息，可以有效地得到記錄，全面整體地反映出個人的收支，利于稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管更有助于建立社會的誠信機(jī)制。

   以遞延養(yǎng)老保險為例，不同于養(yǎng)老保險由企業(yè)直接代繳，遞延養(yǎng)老險更多是個人行為，需要建立涵蓋全國的信息系統(tǒng)。

   根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會議精神，按照《財政部國家稅務(wù)總局保監(jiān)會關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）有關(guān)要求，2016年1月1日起，在北京市、上海市、天津市、重慶市4個直轄市，石家莊、太原、沈陽、長春等27個城市實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策為試點地區(qū)。

   通知要求，取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。

   在企業(yè)年金個稅扣減政策方面，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

   對此，唐丹認(rèn)為，我國啟動企業(yè)年金和個人商業(yè)健康保險的政策，并且允許作個稅扣減，在改革進(jìn)程上是一大進(jìn)步，但從實際效應(yīng)看減稅功效仍有限，預(yù)計未來還將循序漸進(jìn)地推廣其他個稅扣減項目的進(jìn)程。（杜麗娟）