國企將首次實行重大決策終身追責制 追責“追”什么

   國企投資決策有了“硬”約束。近日，國務院辦公廳發布《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》，在國企發展歷程中第一次提出“實行重大決策終身責任追究制度”。“終身”二字最為引人注目。這意味著，國企負責人無論是否離開企業，都要對所做的重大投資決策承擔責任。

   終身追責“追”什么？對國企投資決策將產生哪些影響？記者進行了采訪。

   國企長期以來存在的權責不對等狀況將改變

   投資出現巨虧，高管卻可全身而退——國企長期以來存在的權責不對等狀況，將隨著終身追責制度的建立而改變。

   終身追責，“追”的是什么？

   《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》明確了9個方面54種需要追責的情形。9個方面包括：集團管控、購銷管理、工程承包建設、轉讓產權及上市公司股權和資產、固定資產投資、投資并購、改組改制、資金管理、風險管理等。國企高管因違規、未履行或未正確履行職責而造成國有資產損失的，有可能面臨終身不得擔任高管的追責，還有可能被扣減和追索績效年薪或任期激勵收入。

   54種情形，過去一段時間或多或少在不同國企出現過，帶來不小的損失。此次納入追責范圍，具有很強的針對性。

   譬如，在購銷管理方面涵蓋了“違反規定提供賒銷信用、資質、擔保（含抵押、質押等）或預付款項，利用業務預付或物資交易等方式變相融資或投資”“違規開展商品期貨、期權等衍生業務”等等。前些年，就曾有某央企違規批準所屬地方企業投資5億多元參股煤炭企業并為其銀行借款提供擔保，因對方資金鏈面臨斷裂，形成4.48億元連帶償債風險。

   固定資產投資方面，嚴禁“項目概算未經嚴格審查，嚴重偏離實際；擅自變更工程設計、建設內容”“項目管理混亂，致使建設嚴重拖期、成本明顯高于同類項目”等等。國家審計署曾審計出這樣的事件，一家造船集團所屬公司接受訂單后，由于缺乏充分論證，導致船舶建造計劃嚴重拖期，36艘船出現虧損金額共計10.18億元。

   投資并購方面，重點要追責的有“投資并購未按規定開展盡職調查，或盡職調查未進行風險分析等，存在重大疏漏；財務審計、資產評估或估值違反相關規定，或投資并購過程中授意、指使中介機構或有關單位出具虛假報告；未按規定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風險因素，未制定風險防范預案；違規以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關聯方輸送利益”等等。投資并購不當帶來的虧損往往數額巨大。國有重點大型企業監事會曾對20家大型國企集中重點檢查，發現投資并購問題230起，涉及金額約330億元。

   這些具體規定相當于給國企高管開了一個負面清單，告訴國企投資決策時這54個“雷區”不能碰。

   有望解決國企投資決策短期化問題，是防止國資流失的必然之舉

   保障國有資產安全，是新一輪國企改革的前提和底線。國有企業的性質是全民所有。截至2014年底，全國國有企業資產總額1021187.8億元，所有者權益355629.4億元。2014年末全國大陸總人口為136782萬人，按照簡單的算術平均，全國人均凈資產26000元。這些國有資產來之不易，是新中國成立60多年來積累的共同財富。為了防止國有資產流失，去年底國家出臺了《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》，開出了加強企業內部監督、外部監督、社會監督及追責制度的藥方。此次明確建立投資決策的終身追責制度，更是把約束的目標直接對準了投資決策者這一責任主體，給國有資產又加上一道“保險鎖”。

   “終身追責制有望解決國企投資決策短期化的問題，是順應時勢、防止國資流失的必然之舉。”中國企業研究院首席研究員李錦表示。他解釋說，提起國有資產流失，人們往往會立刻想到利益輸送、中飽私囊、侵吞揮霍等行為，這是一種顯性的流失，容易識別判斷。還要看到，投資決策不當帶來的虧損也會導致國有資產流失，同樣應當引起注意并嚴加防范。

   去產能是當前供給側結構性改革的重要任務。其中部分過剩產能、僵尸企業，恰恰是前幾年一些國企不切實際追求規模、過度擴張導致的。有的企業在擴產能時已經發現了過剩的苗頭，但只是為了營收數字好看、擔心被競爭對手兼并，仍然不顧一切地上項目。今年以來，國企投資漸趨活躍，國企并購加速推進，混合所有制改革試點陸續啟動。在這種背景下，明確終身追責的制度，意味著強化對國企投資決策的長效監管，防止一邊去產能、一邊又出現盲目投資的現象。

   強調“終身追責”,也提醒國企要著眼長期的可持續發展。目前，央企負責人任期經營業績考核以3年為一個考核期。企業在運行中，必然會考慮考核周期的業績表現。有時，短期內投資收益搶眼，長期卻成了虧損黑洞，最后“高管犯錯、國家買單；前任犯錯、后任收拾”。終身追責制度將在這方面發揮強有力的約束作用。

   約束和激勵機制共同作用推動國企持續發展

   國有資產要防止流失，更要保值增值，最終實現“做強做優做大國有經濟”的目標。有人擔心，終身追責固然極大地強化了約束，但市場競爭有盈有虧，很難保證每一筆投資都賺錢，會不會因此捆住了企業的手腳，讓企業不敢搶抓機遇？國企決策原本就存在反應不夠靈敏的問題，一度錯失了不少機遇，今后會不會讓決策者更加不敢拍板？

   李錦認為，終身追責制度重點要追的是違規行為，不是要限制企業正常的經營投資行為，在劃定的紅線之外，企業仍有充分的施展空間。54個“雷區”,多數在此前的政策法規中也曾得到體現，只是比較分散，追責的力度沒有現在這么大。如果企業建立起完善的制度，嚴格遵守國家法律法規和企業內部規章制度，不必過于緊張。

   不過，企業的一些顧慮，同樣應引起重視。李錦說，追責的一些細則、國有資產流失的標準等，還應進一步明確。比如，“國有資產較大損失”如何界定？“未正確履行責任”如何把握？規則細化、程序清晰，既可以防止一些人拿防流失當借口而懶改革，也可以避免隨意扣國資流失的帽子。同時，國資監管、國企考核，也應隨之做出調整。

   國資委有關負責同志表示，不能一看要強化約束，就認為是束縛住了企業活力。新一輪國企改革具有整體性、系統性、協同性的特征。改革體系采取“1+N”的方式，在總體改革方案之外，還包括若干個專項改革意見。

   目前，國家已相繼制定出臺了10多個專項改革意見或方案，還有多個正在履行相關程序。這些專項改革方案將共同發揮作用，統籌推進國企改革。有的改革方案重在強化約束，為國企立規矩。比如去年底出臺的《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》和此次發布的《關于建立國有企業違規經營投資責任追究制度的意見》，加強了必要的監督和責任追究。同時，國家還出臺了一系列旨在增強國企活力、強化激勵機制的改革專項方案。比如，已經開展的國有資本投資運營公司試點，將20多項權利歸位或授予企業；前不久剛出臺的國企員工持股試點方案，致力于調動員工積極性、激發企業活力。此外，還有一些改革方案重在為企業減輕負擔，如國有企業職工家屬區“三供一業”分離移交的改革。

   激勵和約束是企業健康成長、持續發展的基石。新一輪國企改革，是要讓國企既能在激勵中奮發前行，又在約束下規范發展，增強活力和市場競爭力，真正做強做優做大。